兒童保單死亡給付取消後，市面上出現以高殘廢給付為訴求的保單，公平會最近函釋不能由壽險公會訂上限，金管會將與壽險公會研議，是否以法令規定方式訂定上限規範，以防範可能的道德風險。

保險法第107條原本規定，兒童保單的死亡與殘廢給付最高限額都是200萬元。今年保險法修法通過後，15歲以下兒童如果死亡，死亡給付無效，保險公司只能退還保險費，但對於殘廢給付金額沒有限制。

由於傷害險保單最高保額可以到6,000萬元，目前對兒童保單的殘廢給付，沒另外限制給付金額情況下。兒童的殘廢給付最高額度，可能可高達6,000萬元，比原本200萬元的額度高出30倍，道德風險更高。

因此兒童保單新規定上路後，也有業者以高殘廢保額為訴求，行銷商品，引起主管機關的注意，金管會並要求壽險公會研議以自律規範方式，規範兒童保單的殘廢給付上限，以避免兒童保單死亡保險給付無效後，高額殘廢給付反而成為防堵道德風險的漏洞。

壽險公會擔心，由公會訂定上限是否有公平法問題，函請公平會解釋，保險業者昨（7）日表示，公平會解釋令已下來，公平會認定，如果由壽險公會訂定兒童保單的殘廢給付上限，將違反公平法第14條第1項不得有聯合行為的規定。

買保險除了要親自簽名外，對於要保書上詢問事項也要據實以告，以免因告知不實，影響自身權益。如投保2年內保險公司可拒保且不退保費，萬一發生事故時，還可讓保險公司拒賠有理！

為防範道德性風險及逆選擇，保險法規定，訂立保險契約時，要保人對於保險公司之書面詢問，應據實說明。如果要保人對於要保書詢問事項未據實回答，於投保2年內保險公司除可據以解除保險契約且不退還保費外，若發生保險事故，保險公司尚可拒絕理賠。

金管會指出，在保險實務上，要保人如未據實填寫要保書體況詢問事項，若保險公司能提出被保險人投保前就診資料證明者，法院通常會認定要保人違反告知義務。此外，在諸多保險申訴案例中，雖然消費者表示要保書內容是業務員代填寫，但因簽名部分為消費者親簽，即使有說明不實，依法消費者仍應承擔責任。

金管會呼籲消費者，填寫要保書時, 應確認每一詢問事項內容後親自據實回答，最後才再簽名確認，以保障自身的權益。

(本文同步刊登於保險博聞網)

獨家專訪》第一名模變強悍，補稅官司說分明

台灣第一名模林志玲最近被台北市國稅局補稅，並遭台北高等行政法院判決敗訴，林志玲對此非常不服氣，覺得深深打擊到她的工作士氣，並將影響到同行的課稅問題，決定要上訴到底，並且站出來把話說清楚。

被財政部補稅，已成為最近幾年演藝人員躍上媒體版面的主要事件之一，尤其財政部對演藝圈補稅的大刀，已從過去只針對影視歌星，開始砍向名模，凱渥旗下名模林志玲最近就因遭財政部補稅、罰款，躍上媒體重要版面。

林志玲對於廣告代言、拍影劇片的收入，須自負相關成本費用包括經紀佣金，明明是和演藝人員性質相同，在稅務上應同屬「執行業務所得」，卻硬被稅務機關認定成「薪資所得」，不僅稅負大增，還被冠上逃漏稅的惡名，感到非常不服。她說：「這件事令我非常心寒。」她在本刊專訪時也強調：「我沒有逃漏稅，沒有對不起自己的良心。」

一向給人感覺ＥＱ高、不動怒的「志玲姊姊」，這次決定力爭到底，不但開始研究財政部各種課稅規定，甚至連官司在法院審理期間，她告訴委任的律師及會計師，每次出庭都要通知她，除非她當天要到海外工作，否則每一次她都想親自出庭。

被認定是凱渥員工

演藝界被財政部補稅的形態主要有三種，分別是藝人成立公司、設立工作室，以及把藝人或模特兒當成經紀公司的員工等。前兩種有關設立公司及工作室的方式，會涉及費用認定及所得是否有刻意壓低的問題，至於林志玲的情形則屬於第三種，亦即收入種類被改掉，形成漏稅，一旦藝人或模特兒在課稅認定上，從自由身被轉成經紀公司員工，稅負可能相差數倍。

按財政部的規定，演藝人員被歸類為執行業務者，報稅時，可以從收入先扣除四五％的費用，但若所領的報酬被列為薪資，則報稅時只能扣一個薪資特別扣除額（去年為十萬四千元）。

舉例來說，若藝人當年收入是一千萬元，按執行業務收入申報，先扣掉四五％費用四五○萬元，剩下五五○萬元做為課稅所得來報稅；但若藝人為經紀公司員工，這一千萬元收入變成薪資，則報稅時只能扣十萬四千元，需課稅的所得變成九八九．六萬元，比用執行業務收入方式申報的所得多出四三九萬元。

林志玲被補稅的原因，和上述情況類似，財政部依林志玲與凱渥間的經紀合約，認定她是凱渥員工，把她從民國九十二年到九十四年，從凱渥領到的報酬認定屬於薪資收入，而凱渥開立的扣繳憑單記載，林志玲的報酬為執行業務收入，林志玲亦依此金額報稅，並依法扣除費用。財政部因此對林志玲補稅六八四萬元，再加處一三五萬元罰款。台北高等行政法院在補稅部分判林志玲敗訴，但撤銷財政部對她的罰款。

對於法院的判決，林志玲非常不滿，因為同業很多人情況和她一樣，這個官司萬一最終敗訴，可能牽連到其他模特兒，而且據了解，已有其他模特兒開始被稅捐機關查稅。

稱自己才是合約主體

整個課稅案件令她最不服氣的地方是，財政部僅憑一些合約的形式，就認定她是凱渥員工，而忽略了在模特兒行業中，她才是表演合約的主體，要負最後成敗責任。

況且，她認為有一件事，最能凸顯她和凱渥之間不是員工和雇主的關係，亦即二○○五年，她在中國大連從馬上摔下來嚴重受傷，「這段期間我完全沒有收入，而且醫療保險也是我自己投保。如果我是凱渥員工，那這段期間凱渥應該還會付我薪水啊！但事實上並沒有。這段期間若我先前簽的合約要履行，凱渥必須找別的模特兒代為執行，我還要支付這筆費用呢！」她說。

林志玲被補稅的另一個重要原因，竟然是簽訂合約的方式錯了。

林志玲委託凱渥作經紀，凱渥出面與客戶簽約時，是以凱渥公司的名義與對方簽約，再向對方說明會把合約內容告訴林志玲，付款時，客戶也是先付款給凱渥，凱渥再支付報酬給林志玲。財政部認為在這種流程中，林志玲必須聽從凱渥的安排，故認定她是員工。

法院判決並指出，如果真像林志玲所講，凱渥只是她的代理經紀公司，則凱渥對外簽約時，應該表明僅是代林志玲簽約，或是由林志玲親自與客戶簽約，則所領的報酬才能算執行業務收入，而不是薪資。

有會計師認為，法院及稅捐機關這種認定方式，過於拘泥在表演合約的形式，忽略了這種表演合約中，藝人或模特兒才是最終負責的人，因為當發生合約無法履行時，通常是藝人或模特兒要負賠償責任，所以，在課稅時，必須考慮到合約的經濟實質才對，否則就違反稅捐稽徵法的原則。

由於政府機關對於藝人及模特兒的職業運作看法歧異相當大，為了說明原委，林志玲接受本刊專訪。專訪時，林志玲一開始就有備而來，侃侃而談近十分鐘的課稅規定與她的個案，顯然對這場官司已投入許多時間了解，十分熟悉法令。林志玲說，她原來想息事寧人，然而為了爭取公平，她決定上訴捍衛自己的權益，也為其他同業鋪路。（完整專訪內容請看357期財訊雙週刊）

委託凱渥作經紀，被指受雇

報酬被列薪資非業務收入

非關迷信》李咸陽親授2要件、7技巧

命理大師李咸陽指出，許多所謂風水不好的房子其實是因為設計不良，如果能掌握其中原則，不僅能避免買到條件不好的房子，在裝修時也能先行規畫，讓居家風水達到更好的效果。

提到風水或許有些人會覺得是迷信，但如果以科學觀點解釋，風水就像一門綜合性學問，在理論背後自有一番道理，無論是屋外煞氣或屋內格局，都是前人過去生活經驗與智慧的累積。站在買賣角度看，假使個人不信風水而買家相信，房子有好的風水也能提高成交率，因此一間好風水的房子不僅能讓人住得舒適，也是房子保值的重要因素。

著有《風水也能很有設計感》一書的命理師李咸陽指出，風水是因為古代的建築條件不好，所發展出人與環境共生的學問，許多所謂風水不好的房子其實是因為設計不良，如果能掌握其中原則，不僅能避免買到條件不好的房子，在裝修時也能先行規畫，讓居家風水達到更好的效果。

不過許多人在買屋、裝修前，對於風水總有許多擔心。李咸陽提供下列原則，針對房子的方位、格局、煞氣以及裝修時需要避開的禁忌，讓你的房子不僅住得安心，還可以增加財運和好運。

要件1

在傳統風水中，強調大門是房屋的納氣口，所以將大門視為房屋立向所在。

不過，現代建築結構已經有了巨大改變，李咸陽認為應該回歸原始意涵，去判定正確的方位。例如社區大樓的住家，採光納氣主要來源是客廳的陽光或窗戶，大門反而只是房屋側邊的一個出入口而已，採光納氣的功能都比不上客廳窗戶。如果是全新未裝修的房子，可根據採光窗戶方位來選擇房屋的主向，然後再決定客廳的位置，進行其他空間的配置與規畫。

要件2

除了房子的方位會影響居住者，房屋外的環境是否有「風水煞」，也會影響屋運宅氣。李咸陽指出，凡是可能讓人心裡不舒服的景觀或建物，都可稱為「煞」。例如陽台面對面對附近大樓的邊角或尖銳物形成「壁刀煞」，或是兩高樓中的夾縫造成的「天斬煞」，增加居住者心理或生理的干擾。

此外，屋外臨馬路或河流甚至橋樑等，也可能產生風水煞。例如馬路或河流的凸面彎處朝向住家，就是對於住宅殺傷力大的「鐮刀煞」。因此李咸陽建議萬一住在馬路凸面處，可以在交屋前或是裝修時，修改陽台位置，或是買屋時選擇較高樓層降低煞氣的威脅程度。

房屋的外部風水，可以運用現代思維來趨吉避凶。而房屋內部居家風水，也可以透過裝修技巧，避開風水問題，甚至藉由創造好的居住環境，來強化運勢。

技巧1

很多人買中古屋或是想要讓老屋換新裝，在裝修時，不免會將格局「乾坤大挪移」，但是李咸陽建議，除非房屋格局真的有很多缺點，否則不宜大幅更改房屋結構，因為過度變更房屋結構，可能會影響到房屋結構體的安全性，也會改變住宅的立向。

因此他建議，變更格局的目的應該是要住得更舒適，例如如果是住在邊間的房子，更動陽台的位置，可以解決東西向日曬或東北季風的問題。

技巧2

有些人會將陽台外推好讓室內空間變得更大，但李咸陽卻不建議大家這麼做，因為陽台代表一個家的事業運、財運和家運，也是居家與外界接觸的緩衝地帶。有很多陽台外推的空間，因陽光直射反而不適合待在那裡，最後變成堆放雜物空間。因此他建議保留陽台，甚至可以在陽台上可多種些茂盛的植物，對於房屋的整體風水還有加分效果。

技巧3

如果是買已經裝修好的房子或是建商的樣品屋，這類裝修屋的樑柱通常都會被修飾或遮蔽，因此李咸陽建議最好向售屋人員或原屋主索取平面圖，並留意樑柱的位置。

樑柱會形成壓迫感，因此不宜擺設床、沙發、書桌等。如果室內空間足夠，建議可用移動家具位置，或增加床頭櫃、櫥櫃等方式，來避開樑柱。如果空間有限，無法移動，李咸陽建議可用探照燈或立燈，製造向上照明的光線，藉此化解樑柱的壓迫感。

技巧4

室內隔間用意是為了營造好的居住環境，保持空間的開放、淨空，可以讓氣流循環順暢，增進屋主的運勢。

李咸陽認為，宅氣是否興旺，會影響住戶的健康與財富累積，而「穿堂風」容易讓宅氣完全無法停留，容易流失。

因此他建議可以裝設屏風或是採取局部隔間，讓氣流呈現迂迴的動線，在室內累積一段時間，減緩氣流散去的速度。

技巧5

如果室內採光不足或客廳空間較小，可利用明亮色彩及燈光運用，讓空間有放大視線的效果。

以往「陰煞」指的是陰暗、潮濕的空間，如果以現代眼光來看，這樣的空間容易發霉而引發疾病，如能透過燈光讓空間保持明亮、經常保持乾爽，風水的疑慮也能解決。

技巧6

進行裝修時，有時會為了配合大型家電或家具擺設而調整水電管線。李咸陽建議，在安排臥房或客廳的分離式冷氣位置時，應避免將冷氣主機擺在床頭正上方，因為主機長時間運轉後，仍可能產生低頻噪音而讓人睡得不安穩，它甚至比壓樑的風水還不好。此外，預留冷氣機排水孔位置時，最好應該靠近窗戶邊上，避免管線設計不佳，影響排水。

技巧7

重視居家風水的人，往往也為關心房屋的財位究竟在何處，會在財位上擺放開運物品，希望提升運勢。一般而言，財位通常是房屋迎氣方的左斜對角。只要保持乾淨美觀，氣場通暢，避免凌亂髒汙，都有助屋宅聚集財氣。

以往風水總被冠上神祕的學問，各派別對風水學說的解釋也不盡相同。

如果太多的規矩和禁忌讓人顯得無所適從，不妨回歸家的基本意涵，住宅必須要能遮風蔽雨、冬暖夏涼，更重要的是能凝聚家人的情感，就能稱得上好風水。

財位保持整潔有助聚財

預留冷氣排水孔避免噪音

用色彩、燈光讓空間明亮

隔間增加宅氣，化解穿堂風

留意樑柱位置，避免壓迫感

保留陽台多種茂盛植物

勿大動格局

看屋外、馬路避開煞氣

以採光納氣確定房屋主向

「我現在沒有兒子了，但台灣還有很多工程師」

一月十一日清早六點半，超過了兒子平日起床的時間，在敲房門不應後，心感不對的徐爸爸繞到陽台，驚見兒子趴在書桌電腦前，跳窗而入的徐父將毫無動靜的兒子抱到床上，忍不住雙膝一跪，在床邊哭喊「紹斌，求求你快點呼吸……」。

年年獲「最佳工程人員」獎狀

二十九歲的南亞科技工程師徐*斌，在經常性的長期加班後，才踏入社會三年多就油盡燈枯。法醫的相驗報告和台大醫師開立的死亡證明上，寫著「過勞加重心臟病變」、「工作過勞相關之猝死」。

徐*斌靠著助學貸款念到大同大學化工所碩士，當兵退伍後，二○○六年進入南亞科技，從培訓階段開始擔任蝕刻製程工程師，每天早上六點多就從台北市區的家裡騎車到北縣泰山的工廠上班，並且經常加班到深夜才回家，隔天一大早又要去上班。擔心他的父母，夜裡常是躺在床上，聽到兒子回家的開門聲後，才能安心入睡。

「我兒子的（產品）良率好，反而拚命被主管要求加班，連每年過年期間他都要加班，」徐紹斌的父母拿出每年公司頒發給他的「最佳工程人員」獎狀這麼說，「每天早上七點要進公司拉報告（準備報告資料）、八點開會，下午五點半快到下班時間前又被叫去開會，一開就到八、九點，而且半導體廠的機器是全天候運轉，他被排到的上機時間常是晚上十一、二點，中間空檔回家休息反而麻煩，就這樣一直待在公司裡十幾個小時」。

過世前一個月，加班一三三小時

被父母形容為有潔癖的徐*斌，每個月的薪資單都整理保存，上頭清楚記載著○七年十月共加班一一三．五小時、十一月加班一二七小時、○八年二月加班一三九小時……，因此幾乎每個月他都領到幾萬元的加班費，還有部分加班時數被公司以「換休」方式處理，一年累計下來就有十幾二十天的休假，卻無法休完，直到金融海嘯期間科技公司盛行「無薪假」，才讓他有較多的休閒時間，「但是去年五、六月開始又回到長時間加班的情形了，」徐父指出。

徐母指著兒子房間裡擺著的幾個「Open小將」玩偶，表示工廠裡的7-ELEVEN是兒子加班補充食物來源，因此集點收集了許多玩偶。「我們曾經叮嚀他不要做得那麼累，但他總說『沒辦法，事情就是那麼多』；啟用新廠時，測試機台等工作量更是增加，我也打電話到公司抱怨，不要讓小孩做到爆肝，人事單位只回答說是過渡時期，」曾開過麵包店的徐父，也經歷過朝六晚十的長時間工作，「我在收銀機前連續工作十二小時就很疲憊，何況兒子的工作還要用到腦力，更累，」徐父說。

由於工作績效佳，徐*斌進入南亞科兩年多即被擢升為七職等的工程師，但這對徐家人來說卻是噩夢的開始，「因為公司說升職後就是責任制，結果是工作加重、壓力加大，而且變成沒有加班費。」

徐*斌過世前的一個月，加班時數達一三三小時，連續幾個週末都加班，還拿到○九年度良率提升第一名的獎杯；過世前一晚，他交給父母生活費、抱抱媽媽、道過晚安後，捧著公司要求他寫製程技術論文的參考資料回到自己房間，準備熬夜工作，就這樣，一個年輕的生命，再也沒有走出來。（完整內容請看357期財訊雙週刊）

登記列管、突擊抽考，賣民眾不懂的基金形同詐欺

最近幾年，像肥前屋老闆一樣購買境外基金、連動債等金融商品而痛賠的事件，層出不窮，金管會正研擬《金融消費者保護法》，除了要對銀行銷售金融商品做更嚴格的規範，金管會主委陳裕璋更決定將把各銀行理財專員「登記列管」。

現行的管理並未針對理專職務規範，而是依據理專賣的商品分別管理，例如，理專若有賣保險商品，須取得保險證照，有賣證券商品也須取得投顧相關證照。未來金管會則要把理專「一網打盡」，訂定統一的管理規範。

陳裕璋並表示，將於近期派員到各銀行櫃台，突擊抽考理專對自己所賣金融商品的熟悉度，以及理專販售商品的方法，若介紹不適合金融商品給投資人，金管會將直接取締。

根據金管會資料，到今年九月底止，連動債爭議案件透過銀行公會進行和解，給予民眾適度補償的案件，已超過二萬件，和解率為九一．五％，成效雖然不錯，民眾卻已受傷慘重。

消費者無能力了解商品 勸誘購買等同類似詐欺

民眾到銀行買基金，到底算投資人還是消費者？是這次國內連動債事件的主要爭議所在，不少銀行認為這是一種投資行為，民眾必須為自己的投資成敗負責，但許多民眾則認為，他們是銀行透過理專介紹才買的，銀行對自己賣出來的東西應該負責到底才對。金管會則表示，未來修法後，民眾到銀行購買金融商品，將被定位為消費者而受到保護。

政大財務管理系教授周行一在金管會舉辦的研討會中，對金融業者講了一句非常重的話：「客戶相信理專，但銀行應珍惜客戶，而非利用客戶的信任牟利，造成客戶的損失。」

另一個對銀行和理專的壞消息是，主管機關與學者漸漸形成共識，認為銀行若賣給民眾不了解的金融商品，就類似詐欺行為，這有可能是未來《金融消費者保護法》的修法方向之一。

銀行局長桂先農指出，在金融海嘯中，國外已有很多例子顯示，明知消費者沒有分辨能力，而仍勸誘消費者購買金融商品、導致消費者損失者，將以詐欺罪移送法辦。政大法學院教授黃立也表示，金融海嘯期間有不少退休人士嚴重受傷，最主要的原因是理專根據銀行內部資訊，得知哪些退休人士有大筆存款，大力勸說他們解約並購買保本型的衍生性金融商品，以賺取佣金，這種資訊濫用應被嚴格禁止。

又有客戶被所謂的理財人員騙了！繼「肥前屋」老闆被理專誤導慘賠六千萬元後，又有投資人因營業員違法代操期貨賠掉一．二億元！為何這類投資糾紛層出不窮？投資人應如何自保？

近來，有兩件理財糾紛備受注目。一件是，本刊獨家報導以平價日式鰻魚飯著稱的「肥前屋」老闆町田世文，因過度信任理專，導致購買保單貼現基金慘賠了六千多萬元。另一件是，十一月一日，台北地方法院一審判決，兩位富邦期貨前營業員與理財顧問，因擅自變更企業家夫人客戶的資料，違法代操期貨，讓客戶慘賠一億二千萬元，須連帶賠償七千八百多萬元給投資人，創下台灣少數要理專賠償客戶的案例。

這兩件糾紛都出現同一狀況：客戶過度信任理專；理專過度銷售商品。「肥前屋」日本籍的老闆町田世文，對銀行員的專業本來就存有信任感，加上理專三不五時登門造訪建立感情，並且透過不斷的銷售來賺取高額佣金，使得町田即使慘賠，理專還賺取高達一千萬元的佣金。

林姓企業夫人也是一樣，期貨營業員佯稱幫林女士設計一套「價差交易策略」，交由電腦程式操作，最大損失不超過百分之三，實際上卻是由營業員自己頻繁操盤，單單○五年就領取三千多萬元獎金，林女士的一億四千萬元卻賠到僅剩下一千多萬元，理專為私利的「貪念」都發生在「信任感」上。

理財專員美其名是幫客戶理財，實際身分卻是「Sales」，專門銷售基金、保單及境外投資商品，除了客戶臨櫃買賣外，他們最大的客群就是自己銀行的「定存族」。

為了吸引這些定存族的錢來投資理財商品，銀行可是使出渾身解數來訓練理專，不僅教導銷售話術，還教導理專品紅酒、學打高爾夫球等，目的都是為了親近客戶，與客戶「博感情」。理專與客戶的關係就在「感情」與「利益」間擺盪，導致許多投資人都敗在「人情壓力」的關卡上，甚至理專的親朋好友賠錢的不在少數。

迷思一：過度信任理專
突圍：多名理專分散風險

然而，○八年金融海嘯，就像是理財商品的「照妖鏡」，讓不少商品現出原形，大多數境外商品，尤其是連動債，幾乎都虧掉五成以上，其中，踩到雷曼兄弟所發行的連動債的投資人，幾乎是血本無歸，且國內總投資金額高達四四○億元，受害人數達二十萬人以上，是國內有史以來最大的投資理財爭議，也把理專銷售問題浮上台面。

曾經有過被認識二十年的投信朋友，利用投資名義詐騙八千萬元經驗的張彼得就把切身之痛寫成書──《我的錢怎麼不見啦？》出版。頂著台大商學系、美國羅徹斯特大學ＭＢＡ學歷的張彼得，曾經待過花旗銀行及美林證券，如此厚實的財經背景，還是會掉進投資騙局中，「『人』是所有交易過程最重要的主題」、「與理專如果『不只是朋友』，會公私不分，一旦感情蓋過理性，被騙的金額往往是所有身家財產。」張彼得分析。

「逃避人情壓力，才是降低投資錯誤的第一步。」張彼得說，「理專永遠是把你的現金變成『佣金』，」因此，把資產分散，要多找些理專，把理財商品透過不同家的理專來比對，理專比投資人知道更多理財資訊，也敢於說別家的缺點，是投資人要下單前最好的參考。

不過，即使如此，張彼得卻認為，連他自己都無法真正避免未來會再被騙錢，因為人性總有拒絕不了誘惑及人情的時候，「最好的方法是，以『量』控制，拿出虧損得起的金額去投資，掌握好自己的安全邊際，是投資很重要的課題。」（完整精采內容請見359期財訊雙週刊）