法律與教育小魔女-一個後山花蓮來的鄉下孩子，在北縣成功打拼的真實血淚奮鬥故事。

　零附加費用、短年期解約費的利變年金險，過去被視為「類定存」保單，吸引保守型、銀行大戶買單，但理財規劃師提醒，只要投保年金險，皆必須注意要保人跟受益人為同一人，才能避免贈與稅的問題。

　國際認證理財規劃顧問（CFP）蕭俊仁表示，年金險沒有壽險保額、死亡給付，算是儲蓄性質保險，若進一步分析定存與利變年金的差異，除宣告利率及附加、解約等費用率，就連稅負狀況也完全不同。

　由於利變年金險逐漸導向6年期以上，附加費用率約3％，若5年內解約的話，還會有解約費用需支付，所拿回來的錢，可能會低於總繳保費；至於銀行定存則不需要任何費用，若是中途解約，頂多是利息打折，本金也不會有任何虧損。

　至於稅負方面，投保年金險時，要注意要保人跟受益人必須為同一人，才能達到節稅效益，但等於是自己存自己用，無太大效益；若是要保人跟受益人不同的話，會有兩種稅負狀況發生，一是在年金領取期間，受益人每年領取的年金不得超過220萬元的贈與稅免稅額，否則要保人要繳納贈與稅；第二則是若當年度受益人所領保險金超過3,000萬元，超出部分納入最低稅負制課徵所得稅。

　此外，若要保人與被保險人為同一人，若被保險人在年金累積期間就身故，保險公司須退回保價金，當然就會被視為遺產，會有遺產稅發生。

　至於定存，每年都有27萬元利息免繳所得稅的優惠，每一申報戶至少要定存2,700萬元以上才需要繳稅；但是在定存期間若存戶身故，則定存金額一樣要納入遺產課稅；若是以定存贈與子女，每年超過220萬元的部分也要課徵贈與稅。